《长阳土家族自治县慈善会及所属企业财务管理制度》附件

长阳土家族自治县慈善会及所属企业

财务收支流程及审批权限的规定

为规范县慈善会及所属企业财务管理工作，明确财务收支的内部流程及审批权限，完善财务管理制度，确保健康持续发展，特制订本规定。本规定财务收支包括县慈善会及所属企业慈善活动收入与支出、经营活动收入与支出、与慈善会工作有关的费用支出等等。

一、财务收支预算与决算：会长办公会要对年度预算编制工作召开会议，商议慈善会及所属企业下一年社会捐赠、项目建设、投资融资、资产购置及工作经费进行预算，并形成会长办公会会议纪要下发执行。年度终了，驻会负责人要将预算执行情况和财务决算情况向会长办公会报告，并经会长办公会审议。

二、审批人员职责：

（一）经办人：办理业务应遵守国家法律法规，所办业务应在年度预算内。办理业务时应向对方索取合法的原始票据，经济业务发生后应及时准确地填写费用报销单，并向财务人员提供审核所需的相应文件或资料，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性、合法性及完整性负有直接责任。

（二）会计：审核报销的经济业务是否合法合规、是否在年度预算内，审核报销所提供的原始单据是否符合要求、是否按规定填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单及原始单据有权退回，并承担合规性、预算符合性的会计审核责任。

（三）所属企业法定代表人：以负责人或法定代表人的身份对所有经济业务的真实性、合法性、合规性、合理性进行审核，并承担相应的全部责任。

（四）秘书长：对所有经济业务的真实性、合法性、合规性、合理性进行审核，并承担相应责任。

（五）驻会副会长、会长：对所有经济业务的真实性、合法性、合规性、合理性进行审核，并承担责任权限内的领导责任。

（六）会长办公会：审核审批年度财务收支预算和预算调整。审核审批年度决算。对超过秘书长、驻会副会长审批权限的事项形成集体审定意见。

三、审批流程：

（一）限定性捐赠支出及往来资金拨付

1.货币和实物单笔金额10万元以内：

经办人→会计审核→驻会副会长审批→出纳支付。

2.货币和实物单笔金额10万元以上、50万元以内：

经办人→会计审核→秘书长审查→驻会副会长审批→出纳支付。 

3.货币和实物单笔金额50万元以上：

经办人→会计审核→秘书长审查→驻会副会长核查→会长审批→出纳支付。

（二）非限定性捐赠、项目建设及工作经费等

1.货币和实物单笔金额1万元以内：

经办人→会计审核→秘书长审批→出纳支付。

2.货币和实物单笔金额1万元以上、5万元以下：

经办人→会计审核→秘书长审查→驻会副会长审批→出纳支付。 

3.货币和实物单笔金额5万元以上：

经办人→会计审核→秘书长审查→驻会副会长核查→会长审批→出纳支付。 

（三）所属全资企业资金支出及资产管理

1.单笔金额1万元以内：

经办人→会计审核→法定代表人/负责人审批→出纳支付。

2.单笔金额1万元以上、5万元以内：

经办人→会计审核→法定代表人/负责人审查→驻会副会长审批→出纳支付。

3.单笔金额5万元以上及法定代表人/负责人费用：

经办人→会计审核→法定代表人/负责人复核→驻会副会长审查→会长审批→出纳支付。

4.所属全资企业的物资采购方案须报县慈善会审批后实施。

四、审批/报销要求：所有费用开支，应先确保有资金来源，实行“先申请、后开支、再报销”的流程。任何费用在发生之前都应先履行请示/申请审批程序（如：资金申请审批表、差旅审批单、车辆租赁审批单、接待审批单）。经办人应完整规范地填写报销单，按发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴。当月费用当月办理报销手续，最迟不超过次月10日。

五、费用报销的其他规定：

1.限定性捐赠：慈善会应当与捐赠人明确权利义务，并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议，并经秘书长签字认可。限定性捐赠应当确保公益性。不应接受附加对捐赠人构成利益回报条件的赠予和不符合公益性目的的赠予。拨付资金时需确保先收到捐赠资金，并附有捐赠协议书或资金分配文件等，原则上不得先行垫付。如因重大公益项目急需等特殊情况确需垫付的，须由经办部门提出充分理由及风险评估报告，经会长办公会审议通过后方可执行。物资捐赠方需提供发票等公允价值凭据，慈善会建立实物收发明细台账，受赠方提供物资验收证明等。

2.物资采购：经公开招标或三方询价后以最低报价确定成交供货商及成交价格。物资验收合格后，经办人凭发票、清单、验收单及合同报销。

3.差旅费：出差需事前填写差旅审批单，注明出差人员、事由、时间、目的地、天数及交通工具等，并经上一级领导审批。住宿及补助标准参照行政事业单位执行。

4.租车费：车辆租赁需事前填写车辆租赁审批单，注明用车人数、事由、时间等，审批流程同差旅费审批流程。

5.接待费：业务接待需事前经副会长审批，接待标准可参照商务活动标准执行。如遇重要接待，可经会长同意后酌情提高标准。报销接待费附件：发票（附明细）、接待清单、接待审批单。

6.会议费：经办人在报销单中需附会议通知并注明以下信息：开会名称、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总。